Déclaration fiscale 2025 : dernières semaines pour les indépendants !

La déclaration fiscale qui revient chaque année de manière invariable, est la dernière formalité qui bouclera la gestion des revenus 2024. Comme chaque année, la déclaration subit de nombreuses adaptations et son arrivée réveille la volonté d’alléger la charge fiscale. Petit tour d’horizon choisi des nouveautés 2025 et de ce qu’il ne faut pas oublier.

La déclaration fiscale électronique est disponible via MyMinfin depuis le 28 avril 2025, il suffit de se connecter au site internet de l’administration fiscale pour la consulter.

Les délais

Si vous avez rempli votre déclaration par écrit l’année dernière, l’administration vous enverra une déclaration papier. Prenez garde, si vous ne la recevez pas, il en va de votre responsabilité de réclamer un formulaire papier au fisc ou de remplir votre déclaration, dans le délai, via le site internet de l’administration fiscale. Le délai de la déclaration papier est fixé au 30 juin.

Pour la plupart des gens, l'échéance de remise de la déclaration fiscale était fixée au 15 juillet, et cette formalité est donc derrière eux. Mais les indépendants, eux, doivent rentrer une "déclaration complexe", qui comporte notamment des revenus des bénéfices ou profits ou des revenus de dirigeant d’entreprise. Ils derniers disposent d’un délai fixé au 16 octobre.

La déclaration simplifiée

Chaque année, l’administration fiscale envoie plusieurs millions de déclaration simplifiées. En effet, nombre d’informations vous concernant lui sont transmises automatiquement (fiches de salaires, rémunérations de dirigeant, fiches de pensions, assurances diverses, etc.).

Les particuliers qui déposent une déclaration non complexe, même s'ils font appel à un comptable, devront maintenant le faire pour le 15 juillet.

La déclaration simplifiée reprend ces informations et vous dispense de remplir votre déclaration fiscale, mais ce procédé n’est pas sans risque, puisque certaines informations peinent encore à parvenir à l’administration. Tels sont par exemple les attestations des emprunts hypothécaires, les attestations de garde, les personnes à charge, la quasi-totalité des opérations étrangères, etc.

Si vous recevez une proposition de déclaration simplifiée, il faut donc bien l’examiner pour s’assurer que toutes les informations y soient bien reprises. Dans la négative, vous pourriez perdre le bénéfice de certains avantages fiscaux ou vous faire taper sur les doigts si l’administration se rend compte que les informations qu’elle a reçues automatiquement sont incomplètes.

Les changements

Quelques changements notables sont intervenus par rapport à l’année dernière :

• Suppression de l’avantage pour l’amortissement en capital sur les nouveaux prêts pour une résidence secondaire ;
• Obligation pour les pensionnés qui exercent un flexijob de déclarer leurs revenus ;
• Fin du régime transitoire des droits d’auteur ;
• Obligation de déclarer l’indemnité kilométrique des déplacements entre le domicile et le lieu de travail.

Les cryptowallets et les loyers

Inutile de rappeler que l’administration veut tout savoir de votre patrimoine et de vos revenus. Il en va désormais aussi de la déclaration des comptes en cryptomonnaies, même s'ils ne sont pas ouverts auprès d’une banque ou d’une institution de crédit en tant que tel.

Aussi, le gouvernement précédant (coalition Vivaldi) avait introduit une obligation, pour les bailleurs, de déclarer certains baux via un formulaire « 270 MLH ». En effet, la taxation des loyers reçus par des personnes physiques est différente selon que le locataire est une personne privée ou un professionnel qui les déduit à titre de frais professionnels (ce qui est nettement moins favorable pour le propriétaire).

Certains propriétaires sont parfois tentés de ne pas déclarer l’affectation professionnelle du bien ou, pour les locataires, tentés de déduire celle-ci alors que le bien pris en location est destiné à l’habitation privée. Pour contrer cette pratique, le législateur avait imposé l’ajout de cette annexe « 270 MLH » à la déclaration fiscale et l’enregistrement du bail pour conditionner la déduction et ainsi permettre un contrôle renforcé. Le nouveau gouvernement a annoncé la suppression de cette mesure qui reste cependant d’application jusqu’à la réalisation effective de cette réforme.

La facturation électronique

L’année prochaine sera marquée par l’introduction de la facturation électronique pour les assujettis à la TVA dans un contexte B2B et permettra un recoupement de toutes les informations dans un système intégré. Celles et ceux qui sont soumis à cette obligation et qui ont fait l’acquisition d’un programme informatique spécifique pourront obtenir une déduction fiscale renforcée, fixée à 120%.

Chaque année amène son lot de modifications. L’échec de la réforme fiscale qui devait intervenir sous le précédant gouvernement assure cependant une relative stabilité cette année. Il n’est évidemment pas garanti que nous soyons épargnés l’année prochaine mais, pour le savoir, il faudra patienter encore quelques mois pendant lesquels nous ne manquerons évidemment pas de vous tenir informés des modifications qui interviendront.

Avant la fin décembre, optimisez vos revenus 2025 !

En cette fin de mois de septembre, il vous reste encore un bon trimestre pour agir sur vos revenus de l’année 2025, qui seront déclarés en juin 2026. Plusieurs pistes s’offrent à vous pour alléger votre charge fiscale.

Commencez par examiner vos investissements professionnels : si vous devez acquérir du matériel, moderniser vos infrastructures ou investir dans des logiciels, réaliser ces dépenses avant le 31 décembre permet d’enregistrer la déduction dès l’exercice 2025. Veillez également à comptabiliser correctement tous vos frais professionnels : véhicule, téléphonie, formations continues, assurances, honoraires de conseil, etc.

Ensuite, pensez à vos cotisations sociales et à votre pension complémentaire. Vous pouvez encore effectuer des versements complémentaires déductibles cette année. Vérifiez également si vous avez atteint le plafond de votre pension libre complémentaire pour indépendants (PLCI) et, si votre situation le permet, explorez des solutions complémentaires comme l’engagement individuel de pension (EIP) si votre entreprise emploie plusieurs personnes ou l’épargne à long terme.

Si vous exercez en personne physique, interrogez-vous avec votre comptable sur l’opportunité d’un passage en société pour 2026. Si vous êtes déjà en société, analysez l’équilibre entre rémunération et dividendes : un versement de rémunération avant la fin de l’année peut parfois réduire l’impôt global.

N’oubliez pas non plus les déductions fiscales spécifiques : intérêts d’emprunts professionnels, assurances liées à votre activité, mais aussi certaines dépenses privées bénéficiant d’un avantage fiscal (dons, titres-services, garde d’enfants, travaux d’économie d’énergie).

Enfin, il est essentiel de demander un bilan intermédiaire à votre comptable afin d’estimer votre bénéfice imposable et, si nécessaire, d’effectuer des versements anticipés supplémentaires avant le 20 décembre pour éviter les majorations. Gardez toutefois en tête que toute optimisation fiscale doit rester compatible avec la bonne santé de votre trésorerie.

La rédaction